企业所得税的会计处理主要涉及以下两个科目：
所得税费用
所得税费用是损益类科目，用于核算企业应交纳的所得税。
该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
应交税费-应交所得税
应交所得税科目用于核算企业根据税法规定所需要缴纳的所得税。
企业应根据实际净利润计算所得税额，并将其缴纳至“应交税费-应交所得税”科目。
此外，递延所得税资产或负债也可能涉及，但这通常与特定资产的折旧、摊销或税务调整有关，不直接计入企业所得税的主要科目中。
建议：
在日常会计处理中，企业应在损益类科目中设置“所得税费用”科目，用于核算当期应交纳的所得税。
同时，企业还需在负债类科目中设置“应交税费-应交所得税”科目，用于核算按税法规定应缴纳的所得税额。
在企业所得税年度申报时，企业应填报年度申报表及其系列附表，并确保相关税务数据的准确性和完整性。
